Изучение оборотной ведомости

Если вы знаете, сколько стоит ваша компания и сколько она зарабатывает ежегодно, нельзя ли вам просто расслабиться, пребывая в уверенности, что ваш финансовый план в полном порядке? В конце концов, что еще такого вам надо знать?
Оказывается, вам необходимо тщательно следить за важнейшим ресурсом — наличностью. Неважно, насколько хорошо ваше положение выглядит на бумаге, насколько блестяще выглядит ваша балансовая ведомость и насколько радужным кажется ваш отчет о доходах, — вам все равно необходимо иметь под рукой наличные средства, чтобы платить по счетам. Наличие у вашей компании активов и доходов еще не означает, что у вас есть деньги в банке. Наличность — вот что действительно важно, намного важнее, чем доходы, прибыль, активы и обязательства вместе взятые, особенно в период становления компании.
Ведомость движения оборотных средств (или просто оборотная ведомость) позволяет отследить изменение вашей наличности в течение заданного времени. Верхняя часть ведомости касается прихода и расхода наличности, а нижняя — изменений в ликвидных активах. Подобно отчету о доходах, суммы финансовых средств, представленных в верхней и нижней частях оборотной ведомости, совпадают. Учитывая значение наличных денег, вам надлежит регулярно просматривать оборотную ведомость — ежеквартально, ежемесячно, а то и еженедельно.
На рис. показана оборотная ведомость компании Global Gizmos. Она содержит многие элементы, аналогичные отчету о доходах, но с некоторыми существенными поправками.
движениеение денег: приход и расход наличности
Верхняя половина оборотной ведомости показывает приход и расход наличности, позволяя отследить, откуда ваша компания берет средства и как их использует. Оборотная ведомость говорит вам несколько больше, чем отчет о доходах, поскольку она показывает средства, поступающие только в том случае, когда вы откладываете их, а также средства, расходуемые только тогда, когда вы выписываете чек.

Выясняем, откуда берутся ваши средства
 Откуда берется наличность? Поскольку оборотная ведомость отражает фактическое поступление денег, неважно, откуда они приходят. Их источники слегка отличаются от доходов компании, приведенных в отчете. Как правило, источниками этих средств считаются следующие.
Валовой доход от сбыта. Этот источник представляет общую сумму денег, вырученных от продаж за отчетный период. Конечно, валовая выручка основана на вашем общем валовом доходе, но она также учитывает, когда проходят фактические платежи. Например, Global Gizmos, как показано на рис., из 825 тыс. долл. валовой выручки получила 810 тыс. в виде валового дохода плюс 15 тыс. долл. в счет дебиторской задолженности за прошлый год.
Доходы в виде дивидендов и процентов. Ваш доход от сберегательных счетов и других ценных бумаг также отражается в вашем отчете. Если вы фактически получили деньги за период, охватываемый оборотной ведомостью, то эта статья совпадает с суммой, указанной в отчете о доходах.
Инвестированный капитал. Средства, вложенные в вашу компанию, показываются в балансовой ведомости как часть собственных средств. Конечно, они не представляют дохода от ваших деловых операций, поэтому не появляются в отчете о доходах. Однако они могут служить финансовым источником компании. Как показано на рис., Global Gizmos получила в этом году дополнительно 85 тыс. долл. в виде вложенного капитала.